부가세 10% 계산법

장사든 사업이든 1년간 열심히 벌었으면 국가에 세금을 내야 합니다. 내가 벌어서 집에 가져간 부분에 대해 매기는 세금이 부가세인데요. 부가세가 구체적으로 무엇이며, 어떻게 계산해서 나오는 것인지 궁금할 때가 있습니다. 그래서 부가세를 계산하는 방법에 대해 알아보았습니다.

 

 

목차

부가세란?

공급가액과 공급대가

간이과세자의 부가세 산출 방법

일반 과세자의 부가세 계산법

간이과세자의 부가세 계산법

 

 

부가세란?

 

부가세란 재화(상품)나 서비스를 제공하고 얻는 이익(부가가치)에 대하여 매기는 세금을 말합니다. 즉, 제품 유통단계마다 각 사업자는 원가에 사업자의 이익을 더해 판매하는데 이렇게 사업자가 창출한 이익에 대해 10% 세금을 받겠다는 말입니다. 판매한 가격에 매입한 원가를 제한 것이 바로 이익이므로 이 금액의 10%를 세금으로 징수할 것이란 추정이 가능합니다.

 

부가세를 자신의 이윤에서 납부할 사업자는 없을 것입니다. 제품의 원가에 포함하기 마련인데요. 그래서 소비자에게 제품 대금을 받을 때 부가세도 같이 받은 판매자가 세금을 가지고 있다가 나중에 국가에 내는 것이라고도 볼 수 있습니다. 이렇게 매입원가에 포함된 부가세는 다음 유통단계의 사업자에게 계속 전가가 되어 최종적으로는 최종소비자가 제품을 구매할 때 최종소비자가 내는 것으로 끝납니다. 제품의 유통단계에서 생긴 모든 부가가치세를 최종소비자가 부담한다고 보면 됩니다..

 

공급가액과 공급대가

 

부가세를 계산할 때 만나게 되는 용어가 '공급가액'과 '공급대가'입니다. 공급가액이란 한마디로 부가세를 더하지 않은 판매가라고 할 수 있습니다. 공급가액에 10%를 곱해서 나온 금액(부가세)을 공급가액에 더해서 나온 금액이 공급대가입니다.

 

공급가액 = 부가세 계산 전의 판매금액

공급대가 = 공급가액 + (공급가액 X 10%)

 

공급대가는 간이과세자의 부가세를 계산할 때 사용합니다. 앞서 부가세는 판매금액에서 매입금액을 뺀 금액에 매긴다고 했습니다. 그런데 간이과세자는 매입자료를 제출하지 않으므로 얼마를 매입했는지 세무서는 모릅니다. 그래서 무조건 공급가액의 10%를 부가세로 매기는 겁니다. 그러나 업종에 따른 세율을 적용하기 때문에 생각과는 달리 부가세 납부에 있어서는 간이과세자가 일반과세자보다 무조건 유리합니다.

 

 

간이과세자의 부가세 산출 방법

 

간이과세자는 판매금액인 공급대가의 10%를 부가세로 계산한다고 했습니다. 어떻게 부가세를 산출할까요? 공급대가에 1.1을 나누어 공급가액을 구한 다음 이 공급가액의 10%에 해당하는 부가세를 구합니다.

 

예를 들어, 1년 동안 6천 원짜리 칼국수 1개를 팔았다고 간이과세자 부가세신고를 하면

 

공급가액 : 공급대가 6,000원 ÷ 1.1 = 5,454원(공급가액)

부가세 : 공급가액 5,454원 X 0.1(10%) = 545원

 

이 됩니다.

간이과세자는 부가세 545원에 대해 업종별 부가가치율을 적용받아 최종 부가세를 납부하는 것입니다.

그래서 부가세 신고할 때도 일반과세자와는 달리 1년 동안 총 판매한 금액만 신고하면 됩니다.

 

 

일반 과세자의 부가세 계산법

 

부가세 = 매출세액 - 매입세액 - 경감공제세액 - 예정신고미환급 세액 - 예정고지액 + 가산세

 

① 매출세액은 공급가액의 10% 즉, 부가세를 말합니다(공급가액 X 10%)

② 매입세액은 판매자로부터 제품을 살 때 받은 세금계산서에 있는 금액입니다. 세금계산서 발행이 안 되는 간이과세자와는 거래하면 손해를 보겠죠.

③ 경감공제세액은 신용카드나 현금영수증으로 올린 매출이 대표적입니다. 신고 금액의 일정 부분을 감해 줍니다.

④ 예정신고 미환급 세액은 예정신고 때 환급이 발생하면, 금액을 돌려주는 것이 아니라 확정신고 때 계산하는 것을 말합니다.

⑤ 예정 고지액은 예정신고 때 기납부한 금액입니다.

 

일반과세자 부가세 계산법

 

간이과세자의 부가세 계산법

 

간이과세자는 부가세 계산법이 비교적 단순합니다.

 

부가세 = 매출세액 - 공제세액 + 가산세

 

① 매출세액은 판매했다고 신고한 총판매금액인 공급대가 X 10% X 업종별 부가가치율입니다. 업종별 부가가치율은 말 그대로 업종마다 다릅니다. 식당이나 소매업은 10% 적용을 받습니다.

② 공제세액 : .매입세금계산서 등 수취세액 공제, 의제매입세액 공제(면세농산물 구매 시 공제) 등

 

간이과세자는 계산 결과 돌려 받을 금액이 생겨도 환급은 없습니다.

홈택스에서 부가세 신고할 때도 위의 순서대로 신고하게 됩니다.